V觀財報｜大華所被警示，事關(guān)三只松鼠

　　中新經(jīng)緯11月25日電 安徽證監(jiān)局網(wǎng)站25日公布的監(jiān)管信息顯示，大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“大華所”)及郝麗江、李東輝被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　具體來看，經(jīng)查，安徽證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)大華所、郝麗江、李東輝在三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

　　一是了解內(nèi)部控制審計程序執(zhí)行不到位。在了解內(nèi)部控制-銷售與收款時，未針對不同模式、渠道的內(nèi)控設(shè)計執(zhí)行了解和測試。在了解內(nèi)部控制-生產(chǎn)與倉儲中，未見執(zhí)行穿行測試。

　　二是期后回款審計程序執(zhí)行不到位。在執(zhí)行母公司主要客戶期后回款核查時，未對部分主要客戶的期后回款額超過期末應(yīng)收款余額情況執(zhí)行進(jìn)一步的審計程序。

　　三是預(yù)付賬款審計程序執(zhí)行不到位。公司預(yù)付賬款審計程序中，未見對進(jìn)口供應(yīng)商基本信息及期后收貨情況檢查底稿。

　　四是存貨審計程序執(zhí)行不到位。存貨函證中存在部分未回函或回函不符，未見相關(guān)替代程序底稿。存貨監(jiān)盤報告中顯示存在替代檢查存貨，但未見相關(guān)底稿。

　　五是推廣費用審計程序執(zhí)行不到位。底稿中未見重要供應(yīng)商(提供推廣服務(wù))的費用確認(rèn)單等結(jié)算單據(jù)。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號-重大錯報風(fēng)險的識別和評估》第十七條、第三十二條，《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號-審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

　　安徽證監(jiān)局認(rèn)定，大華所、郝麗江、李東輝的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。

　　依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目簽字會計師郝麗江及李東輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　企業(yè)官網(wǎng)介紹，大華會計師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計資質(zhì)的事務(wù)所，財政部大型會計師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點事務(wù)所。大華所在中國擁有8000余名員工，其中注冊會計師1500余名。大華所常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家。(中新經(jīng)緯APP)